发现以前年度的费用未入账该如何汇算清缴呢? 答:根据税法规定,2014年度无论采取查账征收还是核定征收,年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业,在年度中间可以自行享受优惠政策。年度终了进行汇算清缴,同时,将符合小型微利企业条件的从业人员和资产总额情况说明,报税务机关备案即可。 举个例子,以前年度管理费用未做账,今年的汇算清缴如下: 借:以前年度损益调整 贷:银行存款 借:本年利润 贷:以前年度损益调整 然后再调理所得税。 附注:相关会计分录 借:以前年度损益调整--补缴所得税 贷:应交税金-所得税 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整--补缴所得税
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